Was ist der Kindergartenzuschuss?
Mit einem Kindergartenzuschuss können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern die Kosten für die Betreuung, Unterbringung und Verpflegung von nichtschulpflichtigen Kindern übernehmen. Damit kann die Finanzierung der Betreuung der Jüngsten in der Familie während der Arbeitszeiten deutlich erleichtert werden. Schließlich variieren die Kosten für die Unterbringung und Versorgung nicht schulpflichtiger Kinder von Bundesland zu Bundesland und belasten somit teilweise stark das Nettoeinkommen. Der Kita-Zuschuss schafft Eltern finanzielle Abhilfe, lässt Familie und Beruf leichter miteinander vereinbaren und bringt Arbeitgebern zudem Ersparnisse.
Ist der Kindergartenzuschuss steuerfrei?
Grundsätzlich ist der Kindergartenzuschuss gemäß § 3 Nr. 33 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) steuerfrei und somit auch befreit von Sozialabgaben. Wesentliche Voraussetzung hierfür ist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wird. Eine sogenannte Gehaltsumwandlung gegen arbeitsvertraglich geschuldetes Gehalt ist hingegen steuerschädlich. Allerdings ist eine Anrechnung des Kindergartenzuschusses wiederum auf freiwillige Einmalzahlungen und Sonderzahlungen zulässig. Dabei kann der Kindergartenzuschuss monatlich laufend gewährt oder auch als Einmalbetrag jährlich kumuliert ausgezahlt werden.
Oftmals kommt die Frage auf: „Wie hoch darf der Kindergartenzuschuss sein?“ Und die Antwort ist ganz einfach: Die Höhe des Kindergartenzuschusses unterliegt keinem Höchstbetrag. Der Arbeitgeber kann die vollen Kosten für die Kinderbetreuung seinen Mitarbeitern steuerfrei auszahlen, solange auch nur die tatsächlichen Kinderbetreuungskosten bezuschusst werden. Hiervon ausgenommen sind alle Kosten, die nicht unmittelbar mit der Kinderbetreuung zusammenhängen, beispielsweise Beförderungskosten oder auch Kosten für Unterricht.
Welche Voraussetzungen müssen für den Kindergartenzuschuss erfüllt werden?
Wichtige Grundvoraussetzung für einen steuerfreien Arbeitgeberzuschuss zu Kinderbetreuungskosten ist, dass die Kinder nicht schulpflichtig sind. Welche Kinder als nicht schulpflichtig angesehen werden, ist geregelt unter R 3.33 Absatz 3 der Lohnsteuer-Richtlinien (LStR). Darin heißt es:
Eine Schulpflicht ist bei Kindern dann nicht zu prüfen, die:
- das 6. Lebensjahr noch nicht vollendet haben oder…
- im laufenden Kalenderjahr das 6. Lebensjahr nach dem 30. Juni vollendet haben, es sei denn, sie wurden vorzeitig eingeschult, oder…
- im laufenden Jahr das 6. Lebensjahr vor dem 1. Juli vollendet haben, in den Monaten Januar bis Juli dieses Jahres.
Die Art der Unterbringung und Betreuung der Kinder spielt grundsätzlich keine Rolle. Die Einrichtung muss lediglich zur Unterbringung und Betreuung geeignet sein. Sowohl betriebliche als auch außerbetriebliche Kindergärten sind begünstigt. Dies gilt nicht nur für die Erstattung von Kosten für die Kinderbetreuung, sondern auch für den Betriebskindergarten. Auch Kindertagesstätten, Krippen, Schulkindergärten sind bezuschussungsfähig, genauso wie Tagesmütter oder ein Hort.
Was sollte in der Praxis beim Kindergartenzuschuss beachtet werden?
Damit es bei einer möglichen Betriebsprüfung kein böses Erwachen gibt, sollten Arbeitnehmer gegenüber ihrem Arbeitgeber die tatsächlichen Kosten für die Kinderbetreuung nachweisen. Ist der Arbeitgeberzuschuss höher als die tatsächlichen Kinderbetreuungskosten wäre dies steuerschädlich.
Als Nachweis dient beispielsweise der jährliche Bescheid über Kindergartenbeiträge. Diesen Nachweis muss der Arbeitgeber dem Lohnkonto hinzufügen.
BONUS: Unser Benefit KIDS
Am einfachsten funktioniert der Kindergartenzuschuss natürlich mit dem KIDS Benefit.
Als Arbeitgeber legen Sie einfach nur ein Budget fest. Ihre Mitarbeiter fotografieren mit der Salfy-App den erforderlichen Nachweis. Salfy übernimmt für Sie die Prüfung und Dokumentation und ermittelt automatisch die zulässige Höhe des Kindergartenzuschusses, maximiert auf das vorgegebene Budget. Die Auszahlung des Kita-Zuschusses erfolgt dann direkt über die Lohnabrechnung, natürlich nur solange das Kind nicht schulpflichtig ist.
Falls Sie noch Fragen zum Kindergartenzuschuss haben, können Sie sich jederzeit im Chat melden oder direkt eine kostenfreie Webdemo buchen. Wir freuen uns auf Sie!
FAQ - Kindergartenzuschuss
Was ist der Kindergartenzuschuss und wann lohnt er sich für Mitarbeitende?
Ist der Kindergartenzuschuss steuerfrei und welche gesetzlichen Grundlagen gelten?
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Kita-Zuschuss steuerfrei bleibt?
Der Zuschuss ist steuerfrei, wenn: das Kind nicht schulpflichtig ist (Definition nach R 3.33 LStR), nur tatsächliche Betreuungskosten übernommen werden, der Zuschuss zusätzlich zum Gehalt gezahlt wird, die Betreuungseinrichtung zur Kinderbetreuung geeignet ist – unabhängig ob betrieblich oder privat, von Kita über Tagesmutter bis Krippe. Diese klaren Voraussetzungen gewährleisten, dass der Kita-Zuschuss auch 2026 rechtssicher genutzt werden kann.
