Mehr Netto für Mitarbeitende
mit dem Brutto-Tausch

Ein „Brutto-Tausch“, bei dem laufendes Arbeitsentgelt zugunsten steuerfreier Mitarbeiter-Benefits und Gehaltsextras reduziert wird, ist steuerrechtlich zulässig. Der Gesetzgeber spricht hierbei von der sogenannten Gehaltsumwandlung und unterscheidet explizit Benefits und Gehaltsextras die „wandelbar“ sind von solchen, die ausschließlich zusätzlich zum Gehalt gewährt werden dürfen. Diese sogenannte Gehaltsumwandlung beschreibt die Reduzierung des Entgelts zugunsten von Benefits und Gehaltsextras.

Wesentliche Voraussetzung für einen Brutto-Tausch ist eine arbeitsvertragliche Dokumentation, mit welcher der Tausch protokolliert wird. Darüber hinaus ist der gesetzliche Mindestlohn zu berücksichtigen. Das Gehalt der Mitarbeitenden darf nach einem Brutto-Tausch nicht unter den Mindestlohn fallen. Weiterhin ist sicherzustellen, dass die Höhe der einzelnen Benefits nicht die tatsächlich entstandenen Kosten übersteigt, beispielsweise für öffentliche Verkehrsmittel. Alle diese Voraussetzungen gewährleistet Salfy.

Es gibt mehrere Mitarbeiter-Benefits und Gehaltsextras, die bei einem Brutto-Tausch (Entgeltumwandlung) eingesetzt werden dürfen. Dazu zählen folgende Benefits:

• Essenszuschuss – Mitarbeitende dürfen für Mahlzeiten, Verpflegung und Lebensmittel einen Essenszuschuss in Höhe von 7,67 Euro pro Arbeitstag erhalten. Für einen ganzen Monat mit beispielsweise 20 Arbeitstagen beträgt der Essenszuschuss somit 153,30 Euro. Wird der Essenszuschuss beispielsweise für einen ganzen Monat getauscht, haben Mitarbeitende abhängig von persönlichen Lohnabzugsmerkmalen zwischen 50,00 Euro und 60,00 Euro mehr Nettogehalt im Monat. Gleichzeitig sinken die Arbeitgeberkosten um monatlich 10,00 Euro bis 20,00 Euro.

• Zuschuss für öffentliche Verkehrsmittel – Mitarbeitende, die eine Monatskarte oder ein Jahresabonnement für öffentliche Verkehrsmittel haben, können die entstandenen Kosten in gleicher Höhe mit ihrem Bruttogehalt tauschen. Bei einem Tausch monatlicher Kosten für öffentliche Verkehrsmittel von beispielsweise 75,00 Euro entsteht ein Vorteil in Höhe von monatlich 30,00 Euro bis 40,00 Euro. Und auch die Arbeitgeberkosten sinken, in diesem Beispiel um ca. 5,00 Euro pro Monat.

• Telefonkostenzuschuss – Nutzen Mitarbeitende ihr privates Telefon (Festnetz/Smartphone) für beruflich veranlasste Gespräche, dürfen die entstandenen Kosten mit dem laufenden Bruttogehalt getauscht werden. Um keinen Einzelnachweis über beruflich geführte Telefonate führen zu müssen, darf hierfür eine Pauschale als Telefonkostenzuschuss angesetzt werden. Wendet man die Pauschale für den Telefonkostenzuschuss an sind monatlich 20% der Telefonrechnung (bspw. Flatrate) bis zu 20,00 Euro im Monat ansetzbar. Ein Bruttotausch in dieser Höhe verschafft Mitarbeitenden immerhin rund 10,00 Euro mehr Nettogehalt im Monat. Gleichzeitig werden die Arbeitgeberkosten um monatlich rund 5,00 Euro reduziert.
• Fahrrad Leasing – Im Rahmen einer Entgeltumwandlung (Brutto-Tausch) können auch Dienstfahrräder in Form eines Fahrrad-Leasings gewährt werden. Der Arbeitgeber least hierbei das Fahrrad und überlässt es dem Mitarbeitenden im Rahmen einer Nutzungsvereinbarung für die Dauer von 36 Monate. Die monatliche Leasingbetrag entspricht hierbei dem Umwandlungsbetrag. Weitere Informationen hierzu findest Du unter BIKE.
• Erholungsbeihilfe – Auch die Erholungsbeihilfe kann im Rahmen eines Brutto-Tauschs eingesetzt werden. Wie bei allen Benefits, die im Rahmen einer Entgeltumwandlung eingesetzt werden können, unterliegt die Erholungsbeihilfe nicht der Zusätzlichkeitserfordernis. Die Höhe des wandlungsfähigen Betrags liegt bei 156,00 EUR pro Jahr für Singles, für verheiratete bei 260,00 EUR. Pro Kind im Haushalt können weitere 52,00 EUR pro Jahr gewandelt (mit dem Bruttogehalt getauscht) werden.

Salfy übernimmt automatisiert und intelligent alle Aufgaben, die für einen Brutto-Tausch üblicherweise manuell zu administrieren wären. Gleichzeitig gewährleistet Salfy die Einhaltung aller rechtlicher Vorgaben. Nach Einrichtung erfolgt ein automatisches Onboarding aller Mitarbeitenden inklusive umfassender Informationen zum Brutto-Tausch. Salfy erstellt eine individuelle, arbeitsvertragliche Dokumentationen der Gehaltsumwandlung, prüft die Einhaltung des Mindestlohns und ermittelt die individuellen Beträge, die Mitarbeitende mit ihrem Bruttogehalt tauschen dürfen. Hierfür fotografieren Mitarbeitende per Salfy-App lediglich ihre Belege als Nachweis über entstandene Kosten, beispielsweise die Quittung eines Restaurantbesuchs oder den Vertrag mit den öffentlichen Verkehrsbetrieben. Die hieraus ermittelten, individuellen Beträge werden über Schnittstellen direkt in die Lohnabrechnung übermittelt. Der Brutto-Tausch und die Lohnabrechnung  ist für alle Mitarbeitenden auf Knopfdruck automatisch fertiggestellt.